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成人高等教育税收本科毕业论文(五篇)

日期:2021-09-24 10:58:14 作者: 点击次数: 所属栏目:税收论文

成人高等教育税收本科毕业论文第一篇

论文题目:企业税收筹划与财务管理的相关性分析

[摘 要]企业的税收筹划对于企业财务管理十分重要,从企业实际出发,科学合理的筹划税收,降低企业直接面临税收的可能性与风险,保证企业最终利益最大化,是企业进行税收筹划的终极目的。本文将通过简述企业税收筹划与财务管理,分析税收筹划与财务管理的相关性,探析财务管理具体在税收筹划中的应用与体现,并据此提出企业税收筹划中可能遇到风险的控制与防范措施,以期能够为相关研究提供借鉴。

[关键词]企业税收筹划;财务管理;相关性

0 引 言

企业的财务管理能够在企业运营中渗透到活动的各个环节,影响最终的市场决策。而税收筹划作为企业财务管理的重要部分,直接反映企业的运营状况和财务决策信息,也是衡量企业市场价值的关键标准。因此,企业税收筹划与财务管理关联性极强,要充分发挥税收在企业管理中的战略性作用,最大程度上运用税收筹划合理配置企业资源,让合理的税收环境保障企业的正常可靠决策,从而在合理范围内尽可能多地减少税收来获得最大利益。随着我国市场经济的迅速发展与针对税收筹划相关的研究增加,税收筹划逐渐成为企业财务管理的重要部分,也成为当前企业财务管理研究的新方向。对企业税收筹划和财务管理之间的相关性进行充分研究,已认识到税收筹划的重要性,对于更好地进行财务管理具有极其重要的决策性作用。

1 企业税收筹划与财务管理概述

1.1 财务管理

财务管理(Financial Management)是指在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资)、资本融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金)以及利润分配的管理。财务管理属于企业经营管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则组织企业开展财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。简单来说,财务管理就是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。

成人高等教育税收本科毕业论文第二篇

论文题目:“互联网+”背景下基于全产业链的税收征管模式探析

摘要:随着《“互联网+税务”行动计划》的实施,实现涉税数据的资源化成为税务部门的一项迫切任务,数据采集和分析是完成此任务的内在要求,基于全产业链涉税信息一体化的税收征管模式急需建立。石油化工行业作为重点税源行业,其连续性强、信息化程度集中,极具行业代表性,从“互联网+”视角出发,设计基于全产业链的石油化工行业税收征管模式,可实时监管产业链的物流、资金流和信息流,整合分析涉税数据,解决税收征管中的信息不对称问题。

关键词:互联网+;全产业链;税收征管模式;石油化工行业

一、引言

“互联网+”背景下,信息技术与传统行业相互渗透,税收征管模式改革呈现出新趋势。2015年国家税务总局制定了《“互联网+税务”行动计划》,要求以纳税人需求为导向,加快线上线下融合,其为税收改革发展奠定了坚实的基础,同时也为税收现代化注入了恒久动力。随着《“互联网+税务”行动计划》的实施,税收征管现代化建设不断推进,实现涉税数据的资源化成为难点,也成为各级税务部门急需解决的现实问题。国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点是税源专业化管理,而分行业税收管理是实现税源专业化管理的内在要求,也是提高税收征管效率的重要途径。石油化工(以下简称石化)行业在我国税收收入构成中占比较大,其自动化水平高、信息化程度集中、产业一体化强,涉税信息较易被采集和分析,但是由于税收征管工作滞后,在税收征管实践中还存在着偷逃税问题。石化行业中每笔交易的物流、资金流和信息流经常被分离到各地,税务部门难以有效掌握此行业的全部税源。因此,“互联网+”背景下我国税收征管模式亟待完善。本文以石化行业为例,提出全产业链涉税信息一体化的税收征管模式,利用现代信息化技术手段采集并分析石化行业的涉税信息,解决石化行业在税收征管中存在的问题,实现石化行业全产业链的监管和涉税信息的资源化。

二、我国税收征管模式研究现状及国际经验

随着“互联网+”与我国经济社会各领域的深度融合,税收征管模式也需要与时俱进。曾飞和葛开珍介绍了美国、澳大利亚、意大利等7个国家的税收信息化管理情况。这些国家依托信息网络重组了税收征管机构,利用计算机信息技术将税源认定、纳税申报、税务稽查等全部征管工作都纳入税收征管,为我国“互联网+”背景下的税收征管模式提供了借鉴。[1] 李维社提出我国税收征管模式要适应当前税收信息化、专业化发展的新特点。[2]王向东等人对“互联网+”背景下我国税收征管模式转型的机遇与挑战进行了分析,提出税收征管模式应由“管事制”转为“管数制”。[3] 在税收征管实践中,从事生产经营的纳税人产生的涉税信息杂乱,采集、分析、利用涉税信息成为税收征管工作的重中之重。谭荣华和焦瑞进认为利用大数据技术强化数据分析和应用,对实现信息管税、提高税收征管水平具有积极作用。[4]董蕾和王向东认为“互联网+”背景下,“传统产品+互联网营销”方式导致税源流失,现行税收征管制度没有解决信息不对称问题,提出了以税收大数据为基础、以信息流程为主线、以数据比对为核心、以大数据技术为手段的税收征管模式。[5]已有研究大多是针对税收征管中存在的问题,围绕信息化、专业化提出改进税收征管模式的新思路,具有一定的理论意义和实践意义,但是鲜有学者对基于全产业链的税收征管模式进行系统性研究。

计算机信息和网络技术的普遍应用,是发达国家实现税收征管现代化的标志。美国的税务管理系统由国家计算机中心和10个税务管理计算中心组成,形成了覆盖全国的计算机网络,对税源进行全面监控,能分析复杂的涉税数据,及时发现潜在的偷税漏税行为。应用现代化技术手段,澳大利亚设置了9个税务中心,实现了从税源监控、纳税申报、税款征收、纳税评估、税务审计到涉税数据采集、分析的信息化。英国税务海关总署设立了专门的税收大数据分析机构,能通过分析纳税人的相关信息精确定位税收征管中存在的问题、预测税收收入和税收风险等。美、澳、英三国建立的先进的税收征管系统、强化税收数据分析的做法值得我国借鉴。我国税收征管手段日趋先进,如何利用现代化信息技术提升税收征管水平是亟待解决的问题,而建立符合我国实际的税收征管模式是解决此问题的关键。

成人高等教育税收本科毕业论文第三篇

论文题目:“营改增”对房地产销售税负效应分析及税收筹划

[摘要]“营改增”有利于减轻房地产销售方的税负,但如果税收筹划不合理将增加税收负担。文章通过测算“营改增”前后一手房和二手房交易案例税负,准确分析了其税负效应,并从进项税额管理、不同行业税率及税收优惠政策三个方面,提出了相应的税收筹划建议。

[关键词]“营改增”;房地产产业;税负效应;税收筹划

1引言

房地产业具有基础性和先导性的特征,经过几十年的发展,目前已经成为推动我国区域经济社会发展的支柱产业,其成交价格的高低既是衡量社会经济发展水平高低的指标,又是关乎千家万户生活水平的重要影响因素。而成交价格中涉及的税种及其税率,其中最重要的就是营业税,则又是影响成交价格高低的主要影响因素。长期以来,我国房地产业和其他相关产业一直适用营业税。但是,由于外购货物或劳务等进项税款不能在销售中抵扣,导致房地产业成交时存在大量的重复征税现象,之后这些税负又直接转嫁到了成交价格中,导致房屋价格居高不下。最近十年,随着国家不断对房地产产业的调控力度加大,调整房地产业税收也成了改革中的重要一环。2016年3月23日,财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》(财税【2016】36号)要求,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开“营改增”试点,房地产业、建筑业等产业全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税,标志着我国税收体制更加规范化、科学化和合理化。实行“营改增”后,一方面,大量减轻了房地产开发企业等房地产转让方的税负,降低了房屋价格,有利于推动房地产业可持续发展。另一方面,又对房地产转让方在票据处理、税收筹划等方面带来了一定的冲击和压力,如何利用税收改革带来的红利进行减负、增加利润,成为房地产交易主体亟待解决的问题。因此,文章以“营改增”为背景,分别选择房地产开发商自行销售(一手房)和个人销售(二手房)为代表,分别进行房地产税负测算和分析,并提出相应的税收筹划建议,以期为系统梳理“营改增”后房地产业税负效应,为房地产转让方提供交易启示和参考。

成人高等教育税收本科毕业论文第四篇

论文题目:关于房地产企业土地增值税税收筹划及清算探讨

摘要:现阶段,对于房地产企业而言,土地增值税是其进行项目开发的所有税收中占比较大的一个重要税种。而在开发时间长、资金回收慢的行业整体背景下,对于企业而言,怎样利用合法的手段科学地进行税收的筹划及清算以缓解资金的难题显得至为关键。此外,采取合理的方式以最大程度地减轻房地产企业的税收压力,还可以较大程度地提升房地产企业的资金效益,进而促进房地产行业长期良性地发展。因此,文章在对“营改增”政策落实后对房地产企业税收方面的重要影响进行剖析的基础上,就目前的行业税收筹划及清算问题给出了相关意见,以便更好地促进房地产企业税收难题的解决,进而增强房地产企业的资金效益,最终提升房地产企业发展质量。

关键词:房地产企业;土地增值税;税收筹划;清算探讨

一、前言

近年来,随着国家关于控制房价上升趋势相关政策逐步落实,房地产行业的市场竞争的越发激烈。如何更好地减少运营成本,提高自己的核心竞争力成为各家房地产企业拓展市场手段的关注焦点。尤其是“营改增”以来,随着政策的逐步落实,房地产企业土地增值税的清算工作也出现一系列亟待调整的问题。就房地产行业来看,其自身的突出特征在于税收支出多少是企业是否盈利的重要部分,而土地增值税又是各项税收支出中的大项。对于房地企业而言,怎样在合法的条件和范围之内进行税负筹划,利用合理的清算技巧缓解房地产企业的税收负担,从而为房地产企业留出充足的资金用于可持续发展,是众多房地产企业重点考虑的问题。

成人高等教育税收本科毕业论文第五篇

论文题目:企业税收筹划运用现状与风险规避研究

税收筹划作为财务管理手段的一种,占据了企业财务管理的重要地位。合理的税收筹划要在国家相关法律法规允许范围内,减少企业负税,为企业创造更大利润空间。企业在进行税收筹划的过程中,还能进一步加强企业内部财务管理,提升财务管理的严谨性、真实性及科学性,将企业效益最大化,获得更多的经济效益,为企业长久发展奠定基础。

税收筹划作为企业的一种管理发展手段,在国家强制纳税的背景下进行,其目的在于减少企业纳税额度或延迟纳税时间,从而降低运营成本。企业如何运用好税收筹划需要分析当代我国税收筹划发展现状、探究税收筹划实施途径、并有效规避税收筹划面对的风险。

一、我国企业税收筹划的发展现状分析

税收筹划的发展是从国外开始的,当时的国外从事人员围绕着企业税务咨询开展,从事着企业税务咨询相关服务,税收筹划也由此孕育而生。我国税收筹划发展较晚,在20世纪末才慢慢开始受到我国相关研究学者的重视,相比于西方发达经济体,我国的税收筹划由于起步晚,发展又较为缓慢,导致了税收筹划体系建设并不完善的特点。例如中小型企业由于其自身内部管理原因、企业信用考量、管理层的税务观念欠缺等原因使得企业在未来扩大经济规模时受到了种种阻碍。企业面临着融资难、税负重、税务规划不合理等问题。合理的税收筹划有利于解决这些问题。分析我国税收筹划现状有利于税收筹划的合理展开。

(一)企业税务规划意识淡薄

目前我国财务人员主要以基层核算为主,高级管理复合型财务人员较为缺乏。财务人才现状使得我国许多公司出现财务体系不完善、财务信息不准确、财务运行不顺畅等问题。由于稅务筹划具有专业性的自身特点,需要专业人员在面对全球经济一体化、社会化大生产环境下,对企业进行合理的税务规划。税务规划的设计及实施,均需要财务人员通过自身经验、知识、能力等方面进行主观决断,这也对财务人员的水平提出了更高的要求。财务人员要将理论知识与实际情况相结合并改良运用到实际经营中。企业要加强对税务筹划的重视,就要对财务人员组织定期培训、设置专业人员专业职位、定期向合格税务筹划咨询组织进行咨询,从源头上解决税务筹划不规范的问题。通过进行合理的税务筹划而合理避税,降低营运风险,最大程度为企业降低成本,谋求更大的利益以扩大生产。


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